2023年县级预算执行审计工作报告.docx

阳谷县人民政府

关于2023年度县级预算执行

和其他财政收支审计的报告

主任、各位副主任、各位委员：

我受县政府委托向县第十九届人大常委会第十九次会议报告2023年度县级预算执行和其他财政收支审计工作，请予审议。

根据审计法规定，对2023年度县级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计中，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大和二十届历次全会精神。立足经济监督、聚焦主责主业，进一步突出审计重点，紧盯财政财务收支真实合法效益，着力揭示重大违纪违法问题，紧盯政策落实和民生改善，着力推动重大政策和民生保障落地见效。进一步深入开展研究型审计，着力揭示体制机制障碍和制度漏洞，增强财政可持续性。

今年预算执行审计，对县财政局、县发改局等8个预算单位进行了审计，审计中着眼于预算执行的全过程，关注预算编制及批复、预算执行、重点支出和专项资金管理、三公经费管理及使用、预决算公开等重点方面、重点环节。审计期间得到了县财政局及相关预算单位的积极配合，审计取得较好成效。

一、财政管理情况

2023年度认真贯彻落实县委、县政府各项决策部署，大力实施积极财政政策，积极培植财源，稳定财政收入质量；不断优化支出结构，保障民生等重点支出的增长，促进民生社会事业发展。2023年县级预算执行结果表明，阳谷县一般公共预算总收入558446万元，当年支出467977万元，上解上级、结转下年等90469万元。政府性基金预算总收入509461万元，当年支出384000万元，上解上级、调出资金、债务还本支出、年终结余等125461万元。国有资本经营预算总收入636万元，当年支出236万元，调出资金400万元。社会保险基金收入完成102140万元，支出完成91526万元，年末滚存结余155828万元。截至2023年12月底，地方政府债务余额92.19亿元，严格控制在核定的92.4亿元债务限额以内。

二、审计发现的主要问题

（一）县级财政预算管理审计情况

1.财政资源统筹审计情况

一是部分非税收入未及时缴入国库，涉及资金2847.78万元。二是专项资金未按规定及时下达，涉及资金14477.91万元。三是“三保”支出需求测算不准确。四是缩小“三保”支出保障范围。五是预备费未按规定的比例足额计提，少计提193.57万元。六是专项资金滞留财政，涉及1个项目135.26万元。七是绩效自评管理不到位。

2.政府专项债券管理使用审计情况

一是1个政府专项债券项目未按合同约定留存质保金，涉及716.59万元。二是1个政府专项债券项目未按规定办理竣工结算。三是2个政府专项债券项目监理日志记录不规范。

（二）部门预算执行审计情况

一是政府采购预算编制不全面，涉及2个部门690.06万元。二是2个部门6个预算支出项目未开展绩效评价。三是7个部门预算控制不严造成无预算支出或超预算支出763.61万元。四是2个部门会议费、培训费等一般性支出未能有效压减。五是1个部门挤占专项资金用于水电费等公用经费20.78万元。六是1个部门办公楼维修改造项目超过规定比例7个百分点预留质保金。七是1个建设项目未按合同约定支付工程款，涉及资金13.2万元。八是4个建设项目进展缓慢，财政资金未发挥效益。九是2个项目后期管护不到位导致部分设施损坏，无法发挥作用。十是1个部门拖欠企业账款40.72万元。十一是5个部门部分重大事项或大额支出未经集体决策。十二是3个部门差旅费审批不严、账务处理不当等财务管理不规范。

（三）重大政策和重点民生资金审计情况

1.老旧小区改造资金审计情况

一是未制定街道及有关部门单位的责任清单，未建立电力、供水、供气、供暖等相关经营单位协同推进老旧小区改造的协调机制。二是未制定引进社会资本参与老旧小区改造的相关措施。三是2个老旧小区改造工程进展缓慢。四是8个老旧小区未按时开工。

2.城乡供水服务中心“事改企”审计情况

一是已划转的无形资产未办理过户手续。二是代征的污水处理费未足额上缴县财政，涉及资金545.46万元。三是未按合同约定预留工程质保金。四是往来款、固定资产等账务处理不规范。

3.部分学校政策落实和财务收支审计情况

一是“双减”政策落实不到位，8所学校未开展早操或实践活动。二是学籍管理不规范，16所学校存在学生“在籍不在校”或“在校不在籍”等问题。三是学生资助政策落实有偏差，6所学校贫困生资助金发放不及时或未按规定申报残疾学生资助金。四是3所学校对餐厅承包方监管不到位，餐厅账务管理混乱。五是6所学校购买资产未经政府采购程序。六是7所学校建设工程未预留工程质保金。七是14所学校内控制度执行不力导致部分重大事项未经集体决策。

（四）重大项目审计情况

1.PPP项目建设审计情况

一是3个PPP建设项目资本金到位不及时。二是2个PPP建设项目合同中未明确社会资本方融资不到位的责任或预付工程款的比例，合同签订不规范。三是1个PPP建设项目的7个标段在未取得开工令的情况下开始进场施工。四是1个PPP建设项目的2个标段变更程序不规范，涉及金额29.6万元。

2.农村公路建设、安防养护及资金管理使用审计情况

一是“四好农村路”施工图纸未经审查进行招投标工作。二是施工图纸设计未考虑施工现场实际情况，造成路肩护坡等部分设计无法实施。三是未按规定将农民工工资拨入专户管理。四是“四好农村路”项目未按时办理竣工结算及竣工财务决算。

（五）国有资产管理审计情况

1.自然资源资产审计情况

一是主管部门未制定土地整理方案。二是全县耕地非农化54.96亩、基本农田非粮化21.55亩。三是一般耕地闲置、荒芜50.46亩。四是1个部门执法检查项目未执行“双随机”抽取模式且部分执法案件未按规定向社会公开。五是4家企业连续3年未取水未按规定注销取水许可证。六是林长制工作开展不到位，未对相关部门进行督导，未对目标任务完成情况进行考核。七是部分乡镇个别月份降尘量不达标。

2.行政事业性资产管理情况

一是2个部门购置档案室防盗门、会议桌等92.51万元未计入固定资产。二是公车管理使用混乱、审批不严，3个部门存在专业车辆和机要通信车辆混用以及用车审批不严格问题。

三、审计建议

（一）加强财政资金绩效管理，促进财政平稳健康运行。增强预算刚性约束，强化预算执行主体责任，加强绩效评价工作，切实提高财政资金效益。加强项目统筹规划，规范资金拨付，确保财政资金发挥实效。

（二）持续多点发力，推动政策措施落地见效。一是落实积极财政政策，集中财力保障重大战略、重要任务、重点改革落地落实。二是加强项目管理，项目建设单位应加大监管力度，把好质量关，规范完善项目相关手续，提高项目效益。三是强化各部门分工协作，及时解决政策落实、项目推进过程中的堵点难点问题。

（三）强化预算执行，确保经济活动合规合法。一是各部门、单位要切实履行部门预算管理主体责任，规范财务行为。二是各部门、单位要坚决落实“党政机关要坚持过紧日子”的要求，严格按照预算安排支出，积极完善内部控制制度，落实重大经济事项集体决策制度，加强“三公”经费等行政运行经费支出管理。三是各部门、单位要规范会计核算，将全部收入和支出依法纳入预算，保证会计信息真实、完整。

以上报告，请主任、各位副主任、各位委员审议。